НДС на УСН с 20 млн ₽: как селлеры узнают статус плательщика по факту и почему АУСН выгоднее

С 1 января 2026 года порог дохода, при котором упрощенцы становятся плательщиками НДС, снижен с 60 до 20 млн ₽ за предыдущий календарный год. Это значит, что часть селлеров, у которых выручка за 2025 год оказалась выше 20 млн ₽, с первого рабочего дня января уже стала плательщиком НДС — даже если они об этом не знали и продолжали работать как обычно. Разбираем, как считать порог, какие ставки выбрать (5%, 7% или 22%), что делать тем, кто узнал о статусе по факту от налоговой, и стоит ли уходить на АУСН.

Что изменилось с 1 января 2026 года

До 2025 года упрощенцы были полностью освобождены от НДС — это была одна из ключевых причин выбора УСН. С 1 января 2025 года правило изменилось: при доходе свыше 60 млн ₽ за прошлый год УСН-щик становился плательщиком НДС, но с правом выбора пониженной ставки. С 1 января 2026 года порог снижен в три раза — до 20 млн ₽.

Что это значит на практике. Если ваша выручка от продаж на маркетплейсах в 2025 году превысила 20 млн ₽, с 1 января 2026 года вы автоматически стали плательщиком НДС. Освобождение действует только при доходе до 20 млн ₽ включительно. Никаких заявлений подавать не нужно — статус наступает по факту. И именно в этом главная ловушка: налоговая о вашем обороте знает (выписки банка, отчёты маркетплейсов, онлайн-кассы), а сам селлер часто не отслеживает порог в режиме реального времени.

Как считается доход для порога

Это ключевой момент, где селлеры часто ошибаются. Для определения статуса плательщика НДС учитывается весь оборот по кассовому методу: вся выручка, которую начислили вам маркетплейсы за реализованный товар, а не сумма выплат после удержания комиссии.

Пример. Селлер продал на Ozon товаров на 25 млн ₽ за 2025 год. Площадка удержала комиссию, эквайринг, логистику и услуги — итого 7 млн ₽. На расчётный счёт пришло 18 млн ₽. Какая цифра считается для порога?

Для определения статуса плательщика НДС — 25 млн ₽, а не 18. Это вся реализация, признаваемая доходом на УСН. И именно она сравнивается с порогом 20 млн ₽. То есть селлер, который видит «у меня поступления 18 млн, до порога ещё далеко» — фактически уже превысил порог 20 млн и с 1 января 2026 является плательщиком НДС.

Это касается не только Ozon. На Wildberries комиссия удерживается из выручки, и в отчёте «продано по чекам» отражается весь оборот — именно он идёт в доход. Аналогично — на Яндекс Маркете и других площадках.

Почему селлеры узнают по факту

В отличие от перехода с одного режима на другой, который требует подачи уведомления в ФНС, переход в статус плательщика НДС происходит автоматически на основании данных, которыми налоговая уже располагает. И узнать о своём статусе селлер может несколькими путями:

• Уведомление от ФНС. Налоговая отслеживает обороты по поступлениям и отчётам маркетплейсов. Если она видит, что в 2025 году вы превысили 20 млн, может прислать напоминание о необходимости подачи декларации по НДС в начале 2026.
• По итогам камеральной проверки. При сдаче годовой декларации УСН за 2025 год становится видно, что доход превысил порог. Если декларация по НДС за I квартал 2026 не сдана — это повод для запроса.
• В момент попытки сдать «нулевую» декларацию НДС. Часть бухгалтеров проактивно проверяет статус. Если порог пройден — режим автоматически меняется в личном кабинете налогоплательщика.
• По доначислению задним числом. Самый болезненный сценарий: налоговая по итогам проверки видит, что селлер должен был платить НДС с 1 января, но не платил. Начисляется НДС за все «забытые» кварталы, плюс пени, плюс штраф.

Размер штрафа — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы. Плюс пени по ключевой ставке ЦБ. На большом обороте эти суммы быстро становятся внушительными.

Какие ставки НДС доступны упрощенцу

Упрощенец, ставший плательщиком НДС, может выбрать одну из трёх ставок. Это решение нужно зафиксировать и применять минимум 12 кварталов подряд (3 года) — выбрать ставку на квартал и менять её каждые три месяца нельзя.

Логика простая. Льготные ставки 5 и 7% — это плата с оборота без права уменьшить НДС за счёт того, что заплатили поставщикам. Общая ставка 22% — выше, но из неё вычитается «входящий» НДС от поставщиков и подрядчиков. Если у вас закупка идёт у фабрик и оптовиков на ОСНО (а это в основном крупные российские производители), то реальный НДС «к уплате» по ставке 22% может оказаться существенно ниже льготной 5% — потому что большая часть закроется вычетами.

Если же товар вы закупаете у поставщиков на УСН без НДС (мелкие оптовики, самозанятые мастера, прямые поставки из Китая без российского НДС в цене) — вычетов почти нет, и общая ставка 22% превращается в полноценные 22% с оборота. В этом случае льготная 5% обычно выгоднее.

Как посчитать что выгоднее на цифрах

Условный пример для селлера с оборотом 30 млн ₽ в год. Закупка товара — 60% от выручки (18 млн ₽).

В первом сценарии (поставщик на ОСНО) расчёт по ставке 22% даёт реальную сумму к уплате 2 640 тыс. ₽ — это больше, чем 1 500 тыс. ₽ по ставке 5%. Но если у вас закупка через российских производителей с большой долей входящего НДС, преимущество ставки 22% может расти за счёт вычетов с других статей расходов: услуги фулфилмента, логистика, аренда, реклама.

Универсального ответа нет — нужно считать по своей структуре расходов. Грубое правило: если у вас в расходах с НДС больше 70% от выручки — стоит присматриваться к ставке 22%. Если меньше — льготная 5%.

АУСН как альтернатива УСН + НДС

Параллельно с ужесточением правил по НДС на классической УСН, государство расширяет применение Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). Это режим, который раньше был доступен только в четырёх регионах, а с 1 января 2026 года распространён почти по всей стране. С 01.02.2026 добавились ещё 4 субъекта (Ивановская, Томская, Ярославская области и Чукотский АО) — всего на 09.06.2026 АУСН действует в 87 регионах из 89, не работает только в Нижегородской области и ЯНАО. Многие селлеры либо не знают об этом режиме, либо считают его экзотикой. На самом деле — для определённого профиля это лучшая альтернатива.

Условия и ставки АУСН

Ставки АУСН закреплены на федеральном уровне и не меняются от региона к региону:

• АУСН «Доходы» — ставка 8% с оборота.
• АУСН «Доходы минус расходы» — ставка 20% с разницы. Минимальный налог — 3% от выручки, считается ежемесячно.

Лимит выручки — 60 млн ₽ в год. До этого порога АУСН полностью освобождает от НДС — в отличие от классической УСН, где порог 20 млн. Это уже само по себе серьёзный плюс для селлеров с оборотом от 20 до 60 млн.

Дополнительно АУСН освобождает от страховых взносов на сотрудников: вместо 30,2% от ФОТ нужно платить только взнос на травматизм — фиксированный, около 2 959 ₽ в год на всю компанию. Для селлера с 2–3 сотрудниками экономия может составлять сотни тысяч рублей в год.

Кто может перейти на АУСН

Режим подходит не всем — есть жёсткие ограничения. На АУСН могут работать ИП и юрлица, у которых:

• Доход не выше 60 млн ₽ в год.
• Не больше 5 сотрудников — все резиденты РФ.
• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽.
• Нет филиалов и обособленных подразделений.
• Расчётный счёт — только в уполномоченном банке. В перечне: Сбер, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Промсвязьбанк, Модульбанк и ещё несколько.
• Регион регистрации — один из 87. На 09.06.2026 АУСН действует почти по всей России, не работает только в Нижегородской области и ЯНАО. Проверить именно свой субъект всё равно стоит.

А вот ограничения, которые отсекают часть селлеров:

• Нельзя работать с физлицами без онлайн-кассы. Для маркетплейсов это не проблема — там покупатель платит площадке, а селлер получает агентский отчёт.
• Нельзя работать как комиссионер или агент. На WB и Ozon работа идёт по агентскому договору со стороны площадки, но это не делает селлера агентом — он остаётся принципалом-продавцом, режим АУСН разрешён.
• Нельзя нанимать сотрудников-нерезидентов. Иностранные граждане в штате — препятствие.
• Зарплата сотрудникам — только безналом. Никаких выплат наличными.
• Нельзя совмещать с другими режимами. Если у ИП помимо маркетплейсов есть деятельность на патенте — АУСН не подойдёт.

Как платится налог на АУСН

Главная особенность режима — практически полное отсутствие отчётности и самостоятельных расчётов:

• Декларация по АУСН не сдаётся. Совсем. Налоговая сама считает базу по данным расчётного счёта и онлайн-кассы (если применяется).
• Налог уплачивается ежемесячно, а не раз в квартал. До 25 числа следующего месяца — переводите указанную ФНС сумму.
• Отчётность по сотрудникам упрощена. Не нужно сдавать РСВ, 6-НДФЛ. Уведомление работодателя в банк об ИНН и сумме — и всё.
• Бухгалтер для АУСН в принципе может быть не нужен. Особенно у ИП без сотрудников.

УСН + НДС или АУСН — что выбрать селлеру

Сводное сравнение для типичного селлера WB или Ozon с оборотом 20–60 млн ₽ в год.

Разница на этом примере — около 1,35 млн ₽ в год в пользу АУСН. И это без учёта стоимости работы бухгалтера: на УСН + НДС бухгалтер нужен обязательно (декларации по НДС сложные, любая ошибка — штраф), на АУСН — нет.

Но это не значит, что АУСН выгоднее в любой ситуации. Дальше — в каких случаях выгоднее остаться на УСН.

Когда УСН + НДС всё-таки выгоднее

1. Большая доля расходов с входящим НДС. Если вы закупаете товар у российских заводов на ОСНО, услуги фулфилмента у компании с НДС, рекламу у Яндекса (НДС 22%) — при ставке 22% значительная часть НДС уходит в вычеты. Реальный платёж в бюджет может оказаться ниже, чем 8% АУСН.
2. Покупатели-юрлица требуют счёт-фактуру. Если помимо маркетплейсов вы продаёте оптом B2B, контрагенты на ОСНО хотят счёт-фактуру с НДС, чтобы взять его в вычет. На АУСН вы не выставляете счета-фактуры — это закрывает оптовый канал.
3. Больше 5 сотрудников. Лимит АУСН — 5 человек. Если у вас уже 6 и больше или планируете расти — АУСН не подойдёт.
4. Оборот растёт быстро, к концу года ожидается выше 60 млн. При превышении лимита АУСН вы автоматически переходите на ОСНО с 1-го числа квартала превышения. Если есть риск перепрыгнуть лимит — лучше изначально сидеть на УСН.
5. Деятельность совмещается с патентом или другими режимами. АУСН — несовместимый режим, никаких комбинаций.

Когда АУСН — очевидный выбор

1. Оборот стабильно 20–55 млн ₽. Это диапазон, в котором УСН уже требует платить НДС, а АУСН ещё работает в льготном режиме.
2. Закупка у поставщиков без НДС. Самозанятые, малые оптовики на УСН, прямые поставки из Китая по карго — вычитать нечего, ставка 22% становится «голой».
3. Меньше 5 сотрудников, все резиденты РФ. Типичная структура небольшого селлера.
4. Хотите минимум отчётности. Особенно актуально для ИП-новичков, которые не готовы платить бухгалтеру 30–50 тыс. ₽ в месяц.
5. Работаете только с физлицами через маркетплейсы. Никакого B2B-канала, никаких счетов-фактур контрагентам — типичный профиль маркетплейс-селлера.

Как перейти на АУСН в 2026 году

С 1 января 2025 года (закон № 362-ФЗ) перейти на АУСН действующему ИП или юрлицу с УСН или НПД можно с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно подать уведомление в личном кабинете на сайте ФНС или через уполномоченный банк не позднее последнего числа предыдущего месяца. Например, чтобы стать налогоплательщиком АУСН с 1 июля 2026, заявление надо подать до 30 июня.

Важный нюанс. С патента, ОСНО или ЕСХН на АУСН можно перейти только с 1 января. Если же вы планируете регистрировать новую компанию или ИП — АУСН можно выбрать сразу при регистрации в течение 30 дней. И ещё одно ограничение: после перехода на АУСН вернуться на другой режим в течение 12 месяцев нельзя.

Поэтому селлерам, которые в 2026 году превысили или вот-вот превысят 20 млн ₽ дохода, имеет смысл уже сейчас принимать решение:

• Если решили остаться на УСН и платить НДС — определиться со ставкой (5% / 7% / 22%), скорректировать ценники с учётом налога, наладить выставление счетов-фактур и подачу деклараций по НДС каждый квартал электронно.
• Если решили перейти на АУСН — можно сделать это с 1-го числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Например, для перехода с 1 августа 2026 — заявление до 31 июля. После перехода действует ограничение: вернуться на УСН или другой режим можно не раньше чем через 12 месяцев.

Что делать селлеру, который узнал о статусе плательщика НДС задним числом

Если вы только сейчас обнаружили, что с 1 января уже плательщик НДС, а декларации не сдавали — действовать нужно быстро. Алгоритм:

1. Поднять годовую декларацию УСН за 2025. Точно посчитать доход. Если он действительно выше 20 млн ₽ — статус подтверждается.
2. Определиться со ставкой НДС. С учётом структуры расходов — 5% (если поставщики без НДС) или 22% (если много вычетов). Выбор фиксируется в пояснительной записке к первой декларации.
3. Подать декларацию по НДС за все пропущенные кварталы. Если на 9 июня уже пропущен I квартал — нужно подать его срочно. Декларация электронная, через оператора (Контур, СБИС, Такском). Просто скачать форму с сайта и отправить почтой не получится.
4. Уплатить начисленный НДС и пени. Самостоятельное закрытие задолженности до получения требования от ФНС позволяет избежать штрафа в 20% от неуплаты — но пени всё равно начислятся.
5. Решить, что делать с уже отгруженным товаром. Часть сделок прошла без выставления счётов-фактур. Технически их надо «пересобрать» — выставить счета-фактуры задним числом и зафиксировать НДС в книге продаж. Бухгалтер поможет с механикой.
6. Подумать о переходе на АУСН с 2027 года. Если структура расходов не предполагает крупных вычетов — на 2027 имеет смысл уйти на АУСН.

Главное — не молчать в надежде, что налоговая не заметит. Современные системы ФНС видят обороты селлеров в режиме реального времени через данные маркетплейсов, банков и онлайн-касс. Доначисление по итогам года почти неизбежно — но самостоятельное декларирование с пени обходится дешевле, чем выездная проверка со штрафами.

Логика проста: если выручка за 2025 у вас выше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 1 января 2026, нравится вам это или нет. Лучше осознать это в июне и быстро привести документы в порядок, чем в декабре получить требование из инспекции с пенями за весь год.

Как маркетплейсы учитывают НДС у селлера

Здесь важно понимать механику работы WB, Ozon и Яндекс Маркета. Площадки выступают агентами, которые продают товар от вашего имени и удерживают комиссию из выручки. Сами площадки — плательщики НДС. Когда вы становитесь плательщиком НДС, ваша роль в системе документооборота меняется.

На WB и Ozon действует следующий порядок:

• Селлер указывает в личном кабинете статус плательщика НДС и выбранную ставку.
• Площадка автоматически добавляет НДС в стоимость товара для покупателя — то есть либо повышает цену, либо считает ставку «в том числе».
• В отчёте о реализации появляется графа с суммой НДС. Это ваш «исходящий» НДС, который вы должны включить в декларацию.
• На услуги площадки (комиссия, эквайринг, логистика) площадка выставляет счёт-фактуру с НДС 22% — это ваш «входящий» НДС, который при ставке 22% можно взять в вычет. При льготных ставках 5% и 7% этот вычет недоступен, поэтому НДС с услуг площадки превращается в чистый расход.

Важный момент для тех, кто выбирает между ставками: НДС, который вы платите площадке с комиссии (а это 7–25% от вашего оборота), при ставке 22% возвращается вычетами, при ставке 5%/7% — нет. Это аргумент в пользу ставки 22% для селлеров с высокой долей комиссии (например, в категориях с тарифом WB или Ozon выше 20%).

На что обратить внимание в личном кабинете

После того как вы стали плательщиком НДС, обязательно проверьте настройки магазина:

• В разделе «Финансы» или «Налоговый статус» проставлен флаг «Плательщик НДС» и указана ваша ставка.
• В карточках товаров пересмотрены цены — НДС должен быть учтён в розничной стоимости либо начислен сверху, согласно политике площадки.
• Закрывающие документы за период (счета-фактуры от площадки) сохранены и переданы бухгалтеру.
• Отчёты о реализации выгружены с детализацией по сделкам — для книги продаж это первичный документ.

Как LOGIDEX помогает с документами для бухгалтерии

Бухгалтерская дисциплина для плательщика НДС критически важна: пропуск любого счёта-фактуры — это либо потерянный вычет, либо неучтённая выручка. Когда селлер передаёт операционку фулфилменту, документооборот становится одним из самых частых источников ошибок. Вот что мы делаем, чтобы у вашего бухгалтера была чистая первичка:

• Закрывающие документы по факту услуг. Акт выполненных работ и счёт-фактура (если работаем с НДС) или акт без НДС (если у клиента-селлера АУСН или освобождение). По каждой услуге — приёмке, маркировке, упаковке, отгрузке — детализация по объёмам и тарифам.
• УПД (универсальный передаточный документ). Это один документ вместо двух (счёт-фактура + акт) — удобнее для книги покупок селлера и проще в учёте.
• Детализация по паллето-дням для хранения. Если используете услугу хранения, в акте указано количество паллето-дней, бесплатные дни (фридейс), тариф и сумма. Бухгалтер видит, за что именно платит.
• Гибкость по НДС. Если ваша компания на УСН с НДС 22% — мы выставляем документы с НДС 22% для полноценного вычета. Если у вас АУСН или освобождение — без НДС, чтобы не было путаницы у вашего бухгалтера.
• Архив документов в личном кабинете клиента. Все акты и УПД за период доступны для скачивания в любой момент — не нужно писать менеджеру и просить дубликаты.

Чек-лист для селлера, проходящего через ситуацию

Короткий список действий, которые имеет смысл сделать в ближайшие 2–4 недели:

1. Поднять отчёты маркетплейсов за 2025. Сложить весь оборот (всю реализацию, не «выплаты на счёт»). Сравнить с порогом 20 млн ₽.
2. Если оборот выше 20 млн — определиться со ставкой НДС. Посчитать долю расходов с входящим НДС. Если выше 70% от выручки — присматриваться к 22%. Если ниже — выбирать 5%.
3. Подать декларацию по НДС за I квартал 2026 до конца июня (формальный срок — 27 апреля 2026: обычно 25-е число месяца после квартала, но в этом году 25-е выпало на субботу, перенос на ближайший рабочий день. При пропуске лучше подать с пенями, чем ждать требования).
4. Зафиксировать выбранную ставку в личном кабинете маркетплейсов. На WB и Ozon — в настройках магазина.
5. Подумать о переходе на АУСН с 1 января 2027. Если ваша структура расходов лучше подходит под АУСН — подать уведомление до 31 декабря 2026.
6. Проверить регион регистрации. На 09.06.2026 АУСН доступна в 87 субъектах РФ из 89 — не работает только в Нижегородской области и ЯНАО. Уточните на сайте ФНС: ausn.nalog.gov.ru.
7. Собрать всю первичку от подрядчиков. Фулфилмент, логистика, реклама — счета-фактуры за каждый месяц 2026. Без них вычеты не подтвердить.
8. Пересчитать unit-экономику с учётом налогов. Цена на маркетплейсе должна перекрывать налог, иначе работа в убыток. Считать удобно в калькуляторе LOGIDEX.

Краткие выводы

1. С 2026 года порог НДС для УСН — 20 млн ₽ годового дохода (раньше было 60 млн). Превышение определяется по всей реализации, а не по выплатам после комиссии.
2. Статус плательщика наступает автоматически, никаких заявлений подавать не нужно — налоговая узнаёт по данным маркетплейсов и банков.
3. Селлеры могут выбрать ставку 5% или 7% (без права на вычет) или общую 22% (с правом на вычет). Выбор — на 12 кварталов (3 года).
4. Льготная ставка 5% выгодна при поставках от продавцов без НДС (самозанятые, УСН, прямой импорт). Общая 22% — при большой доле российских поставщиков на ОСНО.
5. АУСН — альтернатива для селлеров с оборотом до 60 млн. Освобождает от НДС, страховых взносов сотрудников, деклараций и книг покупок-продаж. Ставка 8% (доход) или 20% (доход минус расход). Доступна в 87 регионах из 89 (не работает только в Нижегородской области и ЯНАО).
6. Перейти с УСН (или НПД) на АУСН можно с 1-го числа любого месяца — уведомление до конца предыдущего месяца. С патента/ОСНО/ЕСХН — только с 1 января. Обратный возврат с АУСН — не раньше чем через 12 месяцев.
7. Если узнали о статусе плательщика НДС задним числом — срочно сдавать декларации, выбирать ставку, доплачивать с пенями. Самостоятельное декларирование обходится дешевле выездной проверки.
8. LOGIDEX закрывает все услуги по фулфилменту актами и УПД с детализацией. Можем работать как с НДС, так и без — в зависимости от вашего налогового режима. Документы — в личном кабинете, без запросов менеджеру.

Налоговая нагрузка для селлера с оборотом 30–50 млн ₽ может отличаться в полтора-два раза в зависимости от выбранного режима. Это разница между «работаю в плюс» и «работаю на штрафы». Если у вас не хватает времени на разбор бухгалтерских нюансов — наймите грамотного бухгалтера, а операционку (приёмка, маркировка, упаковка, отгрузка) передайте фулфилменту. Освободившееся время инвестируйте в финансовую стратегию и работу с ассортиментом — это даёт больше прибыли, чем самостоятельная упаковка коробов.

Частые вопросы

Я только в мае 2026 узнал, что должен был платить НДС с января. Что делать?

Срочно — подать декларацию по НДС за I квартал 2026 года (формальный дедлайн — 27 апреля 2026: обычно 25-е число месяца после квартала, в 2026 за I кв. срок сдвинут с субботы 25.04 на понедельник 27.04), доплатить налог и пени. Это позволит избежать штрафа в 20% за неуплату (он применяется только если ФНС сама выявила нарушение и выставила требование). Параллельно — выбрать и зафиксировать ставку (5%/7%/22%). Лучше сделать это до конца II квартала, чтобы дальше работать в правовом поле.

Что считать доходом для порога 20 млн — выручку или поступления на счёт?

Выручку (всю реализацию), а не поступления после удержания комиссии маркетплейса. На УСН доход признаётся кассовым методом — то есть в момент, когда покупатель оплатил товар на площадке, даже если деньги до вас ещё не дошли. Если Ozon продал ваш товар на 1 млн ₽ и удержал 200 тыс. ₽ комиссии, в доход идёт 1 млн ₽, а не 800 тыс.

Можно ли каждый квартал менять ставку НДС — то 5%, то 22%?

Нет. Выбранную ставку нужно применять минимум 12 кварталов подряд (3 года), а льготную можно сменить на общую раньше, но не наоборот. Это сделано специально, чтобы упрощенцы не «играли» со ставкой в зависимости от структуры расходов в конкретном квартале.

АУСН реально освобождает от страховых взносов? Что с пенсией?

Да, реально. На АУСН взносы за сотрудников — только травматизм, около 2 959 ₽ в год на всю компанию. Пенсионные права при этом сотрудникам формируются — их финансирует бюджет, а не работодатель. Для самого ИП фиксированные взносы тоже не платятся — это компенсируется чуть более высокой ставкой АУСН (8% против 6% обычной УСН).

Я ИП без сотрудников, оборот 25 млн на Ozon. Что выгоднее — УСН с НДС 5% или АУСН 8%?

На цифрах. УСН 6% + НДС 5% = 11% от оборота, то есть 25 × 11% = 2,75 млн ₽. Плюс фиксированные взносы ИП (около 60 тыс. + 1% сверх 300 тыс.). Итого около 2,87 млн ₽. АУСН 8% = 2 млн ₽, плюс травматизм 2,96 тыс. = 2 млн ₽. Разница около 870 тыс. ₽ в пользу АУСН. Плюс на АУСН не нужен бухгалтер для деклараций НДС — экономия ещё 200–400 тыс. в год. То есть АУСН выгоднее по нагрузке примерно на миллион.

Я закупаю товар напрямую с китайских фабрик. У меня в расходах нет российского НДС. Что выбрать?

Если оборот в пределах 60 млн — АУСН явный фаворит. Прямой импорт из Китая означает, что вычетов по ставке 22% у вас почти нет (НДС вы уплачиваете на таможне, но это отдельная история, не относящаяся к УСН-НДС). При льготных ставках 5% и 7% вычеты тоже недоступны. То есть платить чистые 5–22% с оборота против 8% АУСН — в подавляющем большинстве случаев невыгодно.

Мои поставщики — российские заводы с НДС. Какая ставка лучше?

Считать индивидуально. Если в расходах на товар, услуги фулфилмента, рекламу, аренду у вас доля с входящим НДС более 70% от выручки — ставка 22% после вычетов может дать налог к уплате 5–10% от оборота. Это сопоставимо или лучше льготных 5–7% без вычета. Если доля ниже — льготная 5% выгоднее. Точный расчёт делает бухгалтер по итогам квартала.

Если я перейду на АУСН в 2027, смогу ли вернуться на УСН?

Да. Возврат с АУСН на УСН разрешён с 1 января следующего года. Уведомление о смене режима подаётся не позднее 31 декабря текущего. Также режим автоматически меняется при превышении лимитов АУСН (60 млн ₽ дохода, 5 сотрудников и т.д.) — в этом случае вас переводят на ОСНО с 1-го числа квартала превышения.

Может ли LOGIDEX давать документы и с НДС, и без?

Да. У нас два варианта: если ваше юрлицо/ИП — плательщик НДС (УСН с НДС 22% или ОСНО), мы выставляем УПД с НДС 22%, и вы берёте сумму в вычет. Если на УСН с льготной ставкой 5%/7% или на АУСН — мы выставляем УПД без НДС, чтобы у бухгалтера не было лишних вопросов. Документы доступны в личном кабинете клиента на портале LOGIDEX — скачиваете когда нужно.